[Wat houdt het in]
Tax Shelter
De Tax Shelter is een fiscale stimulans ontworpen om de productie van audiovisuele en cinematografische werken te bevorderen.
Belgische of buitenlandse vennootschappen met vestiging in België kunnen investeren in film- of televisieprojecten in ruil voor een belastingvoordeel.
Belgische of buitenlandse vennootschappen met vestiging in België kunnen investeren in film- of televisieprojecten in ruil voor een belastingvoordeel.
Tax Shelter
De "Tax Shelter" is een fiscale stimulans ontworpen om de productie van audiovisuele en cinematografische werken te bevorderen. Het systeem biedt Belgische vennootschappen, of buitenlandse vennootschappen met een vestiging in België, de mogelijkheid te investeren in projecten bestemd voor film of televisie, in ruil voor een aantrekkelijk belastingvoordeel.
[waarde]
Voordelen van de Tax Shelter
Voor de productiemaatschappij, het investerende bedrijf, en de Belgische economie.
Het investerende bedrijf
Potentieel rendement van 13,44% op de investering
Tijdelijke belastingvrijstelling tot 421%van het werkelijk geïnvesteerde bedrag (na uitgifte van het definitieveattest)
De Belgische economie
Verplichte uitgaven door de producent die in België moeten worden gedaan
Een toename van de economische activiteit (directe en indirecte tewerkstelling in de audiovisuele sector, enz.)
De productiemaatschappij
Een financiering van een aanzienlijk deel van de in aanmerking komende uitgaven van het audiovisuele project
[waarde]
Welke bedragen zijn van toepassing?
Bedragen in kaart gebracht
Minimale investering
€ 3000
Maximale investering
€ 237.529
Het vrijgestelde bedrag per jaar is beperkt tot 50%van de belastbare gereserveerde winst van de vennootschap.
Concreet wil dit zeggen dat een TaxShelter-investering het bedrag beperkt dat als dividend kan worden uitgekeerd in het jaar van de investering (en in de daaropvolgende jaren, tot het jaar waarin het Tax Shelter-attest wordt verkregen).
De belastingvrijstelling is bovendien geplafonneerd op € 1.000.000 per belastbaar tijdperk.
[wie]
Wie is betrokken?
Galaxy Movies is de Tax Shelter-afdeling van Galaxy World (een privé mediaproductiebedrijf) en treedt op als erkende Tax Shelter-bemiddelaar, erkend door de FOD Financiën. Dankzij een unieke aanpak bekleedt Galaxy Movies een belangrijke positie op de Tax Shelter-markt en biedt het haar investeerders een extra dimensie, namelijk de ondersteuning van Belgische creatieve projecten. Galaxy Movies is actief in zowel de audiovisuele sector als in de podiumkunsten.
.jpg)
.jpg)
[fasen]
De 5 fasen van de Tax Shelter
/ 01
Raamovereenkomst, Luik 1
De investeerder ondertekent een Raamovereenkomst(deel I). Een origineel exemplaar daarvan moet vervolgens naar Galaxy Movies opgestuurd worden.
/ 02
Raamovereenkomst, Luik II + Verzekering
Galaxy Movies bezorgt de investeerder Raamovereenkomst (deel II) samen met de bevestiging van de verplichte verzekering. Deze documenten zijn noodzakelijk zodat de investeerder het fiscale voordeel effectief kan verkrijgen.
/ 03
Betaling van de investering
De investeerder stort het overeengekomen investeringsbedrag binnen 40 dagen na de ondertekening van de Raamovereenkomst.
/ 04
Uitbetaling van de premie
18 maanden na ondertekening van de Raamovereenkomst ontvangt de investeerder een premie (rendementsuitkering). Deze premie wordt uitgekeerd door Galaxy Movies volgens de contractuele voorwaarden.
/ 05
Afgifte van het Tax Shelter-attest
De Cel Tax Shelter van de FOD Financiën levert het definitieve TaxShelter-attest uiterlijk op 31 december van het vierde jaar na het ondertekenen van de Raamovereenkomst. Dit attest bevestigt het definitieve fiscale voordeel voor de investeerder.
[voordelen]
Bereken de voordelen van de Tax Shelter.
Een potentieel rendement van 14,43% op uw investering is wettelijk vastgelegd binnen het Tax Shelter-stelsel. Let wel: aan een Tax Shelter-investering zijn risico’s verbonden. Galaxy Movies raadt u dan ook ten zeerste aan om vooraf uw boekhouder of fiscaal adviseur te consulteren alvorens een investeringsbeslissing te nemen. Lees ook grondig de Prospectus van Galaxy Movies, die op 20 juli 2022 door de FSMA is goedgekeurd. De hieronder berekende rendementen gaan uit van een vennootschap die onderworpen is aan 25% vennootschapsbelasting.
[Voordelen in een notendop]
Een Tax Shelter-investering levert zowel een fiscaal voordeel als een financiële premie op.
1. Potentiële belastingwinst van 5,25%,
Een Tax Shelter-investering geeft recht op een tijdelijke belastingvrijstelling ten belope van 421% van het gestorte bedrag in het kader van de Raamovereenkomst. Concreet kan een investering van bv. € 100.000 leiden tot een extra aftrek van € 421.000 op de belastbare basisvan de investeerder. Aan het standaard vennootschapstarief van 25% resulteert dit in een belastingbesparing van € 105.250 (421% × 25%). De netto fiscale winst voor de investeerder bedraagt in dit geval € 5.250 (het verschil tussen € 105.250 besparing en € 100.000 investering).
2. Potentiële netto financiële winst van 8,19%
Een Tax Shelter-investering geeft recht op een tijdelijke belastingvrijstelling ten belope van 421% van het gestorte bedrag in het kader van de Raamovereenkomst. Concreet kan een investering van bv. € 100.000 leiden tot een extra aftrek van € 421.000 op de belastbare basis van de investeerder. Aan het standaard vennootschapstarief van 25% resulteert dit in een belastingbesparing van € 105.250 (421% × 25%). De netto fiscale winst voor de investeerder bedraagt in dit geval € 5.250 (het verschil tussen € 105.250 besparing en € 100.000 investering).
3. Totale potentiële winst van 13,44%
Het totale potentiële rendement voor de investeerder bedraagt ongeveer 13,44% van de investering. Dit is de som van het fiscale voordeel (~5,25%) en de netto financiële premie (~8,19%).
[voorbeeld]
Belastingjaar 2024 en 2025, vennootschapsbelastingtarief 25%.
-
Zonder Tax Shelter
Met Tax Shelter
Belastbare basis
€ 1.200.000,00
€ 1.200.000,00
Tax Shelter-investering
-
€ 100.000,00
Belastingvrijstelling (421%)
-
€ 421.000,00
Nieuwe belastbare grondslag
€ 1.200.000,00
€ 779.000,00
Te belasten aan 25%
€ 300.000,00
€ 194.750,00
Verschuldigde belasting
€ 300.000,00
€ 194.750,00
Belastingvoordeel
-
€ 105.250,00
Fiscaal rendement (≈5,25%)
-
€ 5.250,00
Aanvullende premie (bruto 10,92%)
-
€ 10.920,00
Belasting op premie (25%)
-
€ 2.730,00
Nettopremie (≈8,19%)
-
€ 8.190,00
Potentieel totaal netto rendement (≈13,44%)
-
€ 13.440,00
In dit voorbeeld daalt de belastbare grondslag door de Tax Shelter van € 1.200.000 naar € 779.000, wat de te betalen belasting reduceert van € 300.000 tot € 194.750.
Dit levert een onmiddellijk belastingvoordeel op van € 105.250 voor het investerende bedrijf. Daarnaast ontvangt de investeerder een premie van €10.920; na belasting hierop resteert € 8.190 netto.
Dit levert een onmiddellijk belastingvoordeel op van € 105.250 voor het investerende bedrijf. Daarnaast ontvangt de investeerder een premie van €10.920; na belasting hierop resteert € 8.190 netto.
In totaal genereert de investering van € 100.000 via Tax Shelter een netto winst van € 13.440, wat overeenkomt met 13,44% van het initiële bedrag.
[wie]
Wie kan in de Tax Shelter investeren?
.jpg)
Alle in België gevestigde vennootschappen (of Belgische vestigingen van buitenlandse vennootschappen die in België belastingplichtig zijn) kunnen gebruikmaken van deze fiscale incentive.
Uitzondering:
ondernemingen waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit de ontwikkeling en productie van audiovisuele werken (of ondernemingen die verbonden zijn met zulke productiehuizen), evenals televisieomroeporganisaties, komen niet in aanmerking voor het Tax Shelter-voordeel.
Uitzondering:
ondernemingen waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit de ontwikkeling en productie van audiovisuele werken (of ondernemingen die verbonden zijn met zulke productiehuizen), evenals televisieomroeporganisaties, komen niet in aanmerking voor het Tax Shelter-voordeel.
[veiligheid]
De beschermingsmechanismes
Wanneer u investeert via Galaxy Movies geniet u van verschillende beschermingsmechanismen om uw investering zo veilig mogelijk te stellen.
Verzekering
Galaxy Movies sluit automatisch en kosteloos een verzekeringspolis af om uw fiscale voordeel af te dekken. Deze verzekering dekt niet alleen het risico op het (gedeeltelijk) mislopen van het belastingvoordeel, maar ook eventuele nalatigheidsinteresten en belastingverhogingen, evenals de verschuldigde belasting op de eventuele premie.
Premie op geblokkeerde rekening
De uit te keren premie wordt veilig beheerd op een geblokkeerde rubriek rekening bij Belfius Bank, geopend op naam van de investeerder.
Dit garandeert dat de premiegelden uitsluitend worden aangewend volgens de voorwaarden van de Tax Shelter-wetgeving.
Tussenpersoon pur sang
Galaxy Movies houdt zijn rol als tussenpersoon strikt gescheiden van die van producent. Met andere woorden, Galaxy Movies treedt enkel op als onafhankelijke bemiddelaar en niet als productiehuis, zodat belangenconflicten worden vermeden en uw investering optimaal volgens de wettelijke regels wordt beheerd.